Как рассчитывается Box 3

Входные данные, формулы, ограничения и официальные источники калькулятора Box 3.

Сравнение двух методов

Для 2025 и 2026 калькулятор оценивает налог по условному доходу (forfaitair rendement) и, если годовые данные полны, по фактическому доходу (werkelijk rendement). Для поддерживаемой ситуации показывается меньший применимый результат. Разница — возможное снижение налога Box 3, а не гарантированный возврат или итог всей декларации.

Для 2025 используются опубликованные ставки. Ставки по сбережениям и долгам 2026 предварительные; для прогноза нужны ожидаемые данные за весь год. Индивидуальные налоговые скидки, иностранные налоговые зачёты и выплаты, зависящие от дохода, в оценку не входят.

Активы, долги и денежные потоки

Укажите соответствующие значения на 1 января в EUR. Из допустимых долгов сначала вычитается годовой порог, затем рассчитываются чистые активы и необлагаемый капитал. Пропуск остаётся неизвестным значением. Вводите ноль только там, где сумма действительно равна нулю.

Фактический доход инвестиций и крипто включает поступления и изменение стоимости. Начальная и конечная стоимость корректируются на покупки и продажи. Реинвестированный дивиденд входит в доход и соответствующую покупку, чтобы учитываться один раз. Денежный остаток у брокера и внутренние переводы нельзя дублировать в инвестициях. Для валютных сбережений также нужно изменение их стоимости в EUR.

Партнёры и переходный expat-режим

Смешанный режим поддерживает резидентов и налоговых партнёров за полный год. Один партнёр должен весь 2025 или 2026 иметь право на переходный partial foreign status. Нужно подтвердить выбор режима и распределение 100% общей базы на этого партнёра. Эта ветка поддерживает только обычные финансовые активы.

Expatregeling должна применяться в последнем зарплатном периоде 2023, а переходное право — сохраняться. Одного 30% ruling недостаточно. Переход заканчивается после 2026. Его отдельный эффект не является возвратом через фактический доход.

Недвижимость и границы расчёта

Для обычных резидентов поддерживается стандартная вторая недвижимость в Нидерландах, которой владели весь год, без продажи, специальных улучшений и коррекции оценки из-за защиты арендатора. Нужны соответствующие WOZ-оценки и доход от аренды. С 2026 учитываются дни доступности для собственного пользования, даже если вы фактически отсутствовали.

Зарубежная недвижимость, имущество несовершеннолетних, переезд или смена режима внутри года, смешанный partial-режим с недвижимостью и сложные активы требуют отдельного расчёта. Калькулятор сообщает об ограничении до выдачи полного результата.

Официальные источники

Правила проверены 8 октября 2026